皖北煤电集团有限责任公司财务公司张影——《煤炭企业司库管理体系建设研究》

 

 

 

 

摘要： 近年来，煤炭市场波动为煤炭企业运营带来了极大的挑战，传统分散式资金管理模式难以满足企业快速发展的需要。煤炭企业应抓住司库建设机遇，主动寻求变革，将司库体系作为财务数字化转型切入点。皖北煤电集团在司库建设过程中，进行了大量的调研分析，重构了原有资金管理模式，在账户管理、融资管理、结算管理、预算管理、风险管理等多个方面，利用数字化技术对传统资金管理方式进行改造提升，为集团财务数字化转型与高质量发展注入了新动能。

 

关键字：司库体系 资金管理 风险管理 决策支持 

 

司库管理主要指，企业集团依托财务公司、资金中心等管理机构，以资金集中和流动性管理为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目的，以网络信息系统为平台，对所拥有和控制的金融资源进行实时监控、统筹调度和高效配置。司库是财务组织迈向金融转型的未来方向，通过集中管理企业的资金、资本、金融资源等，实现资源的优化配置，有助于企业更好地响应国家关于产业结构调整、创新驱动发展等战略要求。

一、司库管理体系建设背景

近年来，煤炭行业不断转型升级，通过多元化经营方式，涉足了电力、化工、运输、贸易等领域，形成了地域分散、子公司数量多、资金规模庞大、业务场景复杂的企业结构。近几年煤炭形势相对较好，但由于煤炭企业不断扩张，整体带息负债规模依然较大、资金风险依旧较高，给企业日常运营带来了极大的挑战，传统资金管理模式难以满足企业快速发展的需要。随着信息技术与数字经济的快速发展，加速了对企业传统的经营管理模式的颠覆，煤炭企业也应抓住数字化转型的契机，通过人工智能、大数据、云计算、5G等多种信息科技手段，提高财务管控能力，降低企业运营成本，提高市场竞争力，实现自身的高质量价值创造。

国务院国资委于2022年1月下发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，安徽省国资委于2024年2月下发《安徽省司库建设总体规划方案》，从战略定位到系统建设，为司库落地提供了政策导向与建设依据。煤炭企业应抓住司库建设机遇，主动寻求变革，将司库体系作为财务数字化转型切入点和突破口，进一步加强资金集约、高效、安全管理,重构内部金融资源管理体系,促进业财深度融合，推动企业管理创新与组织变革, 全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平。

 

二、司库管理体系建设必要性

1、实现财务数字化转型的需要

近年来，数字科技加速发展，以移动互联网、人工智能、大数据、云计算为代表的数字技术与产业加速融合，数字化转型对于企业而言，‌已不再是选择题，‌而是关乎自身发展的必修课。从企业视角看，数字化转型不仅是信息技术的使用，而是对企业运营管理、业务模式、系统架构的全面升级，是一项系统工程，尤其对煤炭等传统企业的转型更加复杂。

企业进行数字化转型的核心是财务管理的数字化转型，财务管理的核心是资金管理的转型，只有以司库体系建设为切入点和突破口，利用新一代数字化手段，以刀刃向内的胆魄，以刮骨疗伤的韧性，主动变革资金管理固有观念，转变财务传统职能，完成向支撑业务、支持决策、价值创造的升级，实现资金活水的精准滴灌，提高财务管理效率和风险控制能力，优化资源配置和促进企业整体发展,促进集团数字化转型战略目标快速实现。

2、实现业财一体化协同的需要

司库体系可打破部门间的壁垒，实现信息流、资金流、物流在业务与财务之间的无缝对接和高效流转，是企业实现业财一体化的重要推动力。司库系统是集团业务的“中央发动机”，资金是业务的“血液”，企业每项业务都与资金息息相关，只有建立了系统完备、功能高效的司库管理体系，“中央发动机”才能源源不断的将资金精准输送到最需要它的业务部门，实现业务与资金有效的协同。伴之业务流程再造，彻底缩短决策链条，砍掉多余环节，才能从整体上实现业财一体化，整体上提升整个集团的处理效率，增强集团核心竞争优势。

3、实现煤炭企业高质量发展的需要

煤炭企业地域分散、分子公司数量多、资金规模庞大、业务领域复杂的结构，导致了其重资产的运营模式，加上煤炭企业生产和销售具有季节性和周期性特点，降低了企业资金的利用效率。部分煤炭企业整体债务压力大、应收账款较多，在资金控制方面侧重事后监管，事前和事中监督十分薄弱，对企业的资金安全带来极大挑战。

司库管理体系可从资金集中管理、预算管理、风险管理、业财融合等多方面，有效解决煤炭企业传统资金管理的问题，实现资金从“分散”、“粗放”到“集中”、“精细”管理，实现资金的集约化运营。司库的全面风险管理体系，可有效防控流动性风险、市场风险、合规风险、操作风险，实现风险尽收囊中。同时，司库系统利用新一代信息技术，盘活数据资产，打造一体化决策支持体系，支持决策从基于“经验”向基于“数据”转变，实现决策成竹在胸。

 

三、司库管理体系建设思路

1、构建“三位一体”司库组织架构，夯实智能司库建设基石

顶层设计是司库体系建设的关键因素，也是对企业自上而下资金管理体系的重构。

皖北煤电集团依照国资委要求制定了《皖北煤电集团司库体系建设总体规划方案》，搭建了总部统筹、平台实施、基层执行的“三位一体”组织架构，明确各方职责定位，建立协同有效的管理机制，形成统一管理、分级授权的模式。纵向在各个业务模块内部，重新梳理了资金管理制度与流程，确定了统一业务流程，进行标准化业务办理；横向各个业务模块间分层实现中台化的业务管控，“三位一体”与“一横一纵”的管理方式，可使司库体系高效贯彻执行，确保集团公司战略性目标落地，支撑企业对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”。

2、明确实施平台，前瞻性规划智能司库蓝图

国资委《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》中提到，司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，对企业资金管理进行监控和统筹调度的现代企业治理机制。煤炭企业选择司库体系实施平台时，可根据自身业务特色与企业发展情况来确定。皖北煤电集团选择财务公司作为司库的实施建设平台，统筹推进司库管理系统实施细则制定、司库信息系统建设、司库业务运营和推广，主要是因为财务公司具有以下几个优势：

第一、财务公司拥有丰厚的资金管理基础和经验。财务公司发挥内部银行作用，承担着企业资金管理职能，对内部资金融通起到重要作用，同时统一了资金结算与票据收付等支付渠道，在资金业务的大量实践中，积累了丰富的经验。

第二，财务公司具备专业的金融业务能力。财务公司作为持牌非银金融机构，拥有精通金融、财务、会计、资金等方面的复合型专业人才和大量的金融业务经验，具备产融结合的专业优势。

第三，财务公司拥有敏锐的市场嗅觉。财务公司熟悉金融市场，连通资本市场，对金融政策有敏锐的洞察力，可以通过存放同业、同业拆借、国债逆回购、央行再贴现等方式获得低成本的融资和高收益回报，投融资渠道更加多元。

第四，财务公司具备技术平台优势。财务公司信息系统外接众多银行，内连财务系统，承载大量资金结算业务。同时，财务公司高度重视信息化建设，投入了大量资源优化功能、保障安全，技术平台优势和效果极其显著。

3、筑牢司库制度基础，引领管理新高度

有些企业制度管控往往不够细化，在执行过程中存在“执行制度不严”的问题，资金精细化管理相对不严，责任落实与责任追究体系尚未建立，从而限制了资金管理水平的提升。

为了解决企业资金管理过程存在的问题，在司库体系的顶层设计过程中，制度建设是极其重要的一环，不仅有助于规范司库管理的各项流程，还能提升资金管理的效率和安全性。企业进行制度建设应对资金管理情况进行全面摸底，了解存在的问题，结合自身发展情况，制定适合本企业发展的账户管理制度、资金归集管理制度、结算管理制度、融资管理制度、风险管理制度等一系列司库管理制度，覆盖司库管理各类业务，贯通司库管理事前、事中、事后完整流程。同时，还应建立健全的司库管理制度执行机制，加强制度执行情况的监督检查，及时发现并纠正问题，确保制度得到有效执行。

 

四、司库管理体系重构资金管控模式

大多煤炭企业的规模较大，内部组织结构比较复杂，经济业务较多，管理模式不一，往往无法精细化进行资金管控，部分业务如融资管理、票据管理、应收管理仍使用线下台账的方式，无法有效打通业务与财务的有效连接，无法形成数据资产以支持公司的经营决策事项。企业可在司库体系建设过程中，重塑金融资源管理模式，集约化管控各类资金运营，并在信息系统中嵌入智能技术，实现智能化财务管理的新模式。

1、以标准化统一账户与结算管控模式

近年来，煤炭企业不断通过并购重组等方式迅速扩张，由于并购企业的管理方式、业务流程不尽相同。在进行司库建设时需首先统一子公司的账户管理模式，将全部账户纳入司库统一管理，进行账户开立、变更、注销的在线全生命周期管理，同时建立银行准入白名单，由司库系统统一把控银行账户的开户范围，定期开展低效、无效银行账户清理。同时扩大银企直联覆盖范围，实时动态监控银行账户余额、交易明细和资金流向，及时掌握资金状况和异常变化；实现电子回单自动关联，银企对账自动生成。

统一结算管理模式。打通与财务公司、共享中心等系统的线上审批功能，完善前端业务发起、在线流转审批、自动核算校验、统一支付的结算流程，逐步减少银行网银支付和支票、现金的使用，规范资金结算审批标准和权限，实现业财信息共享以及流程合规管控。

2、以“双池”整合集团内部资金

煤炭企业对资金的需求量较大，为盘活金融资源，皖北煤电集团在司库中搭建了资金池与票据池的“双池”体系，将成员单位的资金以及票据集中到财务公司统一管理，最大程度整合企业资金效能，实现支付环节的智能配比。

“资金池”可实现跨账户、跨单位、跨区域的资金归集，“票据池”可实现票据开立、接收、背书、贴现、兑付的全线上管理，充分利用票据参与结算，提高票据使用效率。“双池”体系的集约化管理，既能满足集团业务运营，又能实现经济效益与产业发展的协同。

3、以预算对齐集团战略目标

由于成员单位对资金预算的重视程度不一致，未建立统一的预算管控机制，预算执行效果不一。在司库建设过程中，可使用资金预算作为抓手，通过预算的填报与执行，将业务要素与财务要素统一，进而支撑企业战略目标。

首先，以企业全面预算为统领，在业务预算基础上编制资金预算，建立年度预算、月度计划滚动周期的资金动态管控机制，对重点企业细化至月或周进行管控；其次，在司库系统中建设资金预算管控功能，细化资金预算管理维度，进行资金预算全线上管理，与结算、融资等功能模块进行系统互联，通过预算控结算，做到“有预算不超支，无预算不支出”, 同时完善资金计划智能预警分析指标体系，加强资金预算执行情况的分析、监控与考核，强化预算刚性约束；最后，进行资金额度的测算，对经营性支出额度、负债规模额度等进行测算，有效控制资金头寸，提升资金使用效率，维护资金链安全和资金整体平衡。

4、以司库系统提升风险管控能力

传统资金风险防控过程主要依赖经验和定性分析，存在主观偏差和遗漏风险，且风险评估周期长，缺乏时效性，往往在风险已经发生后才采取措施，无法快速响应市场变化。煤炭企业在经营过程中，经常受到各种不确定因素的影响，容易发生财务风险，且煤炭企业合规管理的要求日趋严格，要防范和化解财务风险，就必须从源头上强化内部控制，进行事前风险防控，这是提升煤炭企业核心竞争力的重要手段。

煤炭企业在司库建设过程中应同步进行风险管理规划，进一步健全完善资金风险防控体系，重点防范资金舞弊风险、资金合规风险、资金流动性风险、金融市场风险，进行事前事中事后的全面风险防控。一方面，以财务风险为导向，建立财务风险管理机制，明确财务风险管理职责范围，加强对财务风险控制工作的领导和统筹安排，通过加强内部控制、提高企业整体素质、市场应变能力、抵御风险能力等措施来提升其核心竞争力；另一方面，应在司库信息系统中建设风险管理模块，将系统安全风险、资金支付风险、流动性风险等风险事件指标化，如异常资金支付管控、企业信用异常管控、流动性缺口告警等嵌入信息系统，实现系统自动化风险告警与管控，同时，为司库接入外部数据源，实时监控供应商和客户信用状态变化，对失信企业进行黑名单管理，及时在企业内共享，通过数据资产及信息系统对风险管理赋能，将风险事后分析逐步向事前预警提醒转变，将风险在源头进行控制，有效降低各类财务风险。

5、以数据中台加强决策支持

传统的财务管理模式偏向事后管理，且数据量较小，技术不够先进，管理人员很难全面了解企业的实际经营情况，往往难以做出有效的业务决策。企业可充分利用数字化技术优势，整合来自共享中心、财务公司系统以及内外部多个渠道的数据，进行集中存储和管理，将财务数据整合为“一个池”，建设司库数据中心，并建设以数据驱动的管理决策体系，以不同业务场景的指标与模型，进行决策支持、风险管控、流动性管理等工作，将数据全域集成后，还可通过数据共享，实现各部门间的信息互通，提高资金管理的协同性和效率，为决策分析提供数据支撑。

6、以数智技术推动系统迭代

信息科技的发展是实现数字化转型的重要驱动力，司库信息系统建设是企业财务数字化转型的重要环节。2024年3月，皖北煤电正式启动司库信息系统建设，一方面按照司库体系总体规划，开发了涵盖账户管理、结算管理、资金集中、资金预算、授信管理、融资管理等多个业务模块，打通系统内外集成，实现系统一体化设计，更好的满足业务需求；另一方面，在司库系统中引入多种智能化技术，整合各个模块与内外部系统的数据流，形成司库数据中台，实现“一张网、一个库、一个池”的系统架构，以及“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的信息系统管理体系。

 

五、司库管理体系未来展望

财务数字化转型将在千行百业加速推进，司库体系建设作为企业财务数字化转型的发力点，通过业财深度融合，优化业务流程，消除信息孤岛，实现系统全面集成；通过人工智能技术，提高业务处理效率，自动防范风险，缩短财务决策周期。皖北煤电集团将继续以司库体系建设为抓手，深化业务与财务的融合互通，实现“资金池”、“票据池”、“债务池”、“数据池”四池联动；加速推进数据治理与分级分类，打造一体化数据中心，实现算力升级；充分利用数字孪生技术，打造集业务推演、决策支持、风险攻防于一体的高水平高能级的智能系统。通过司库管理体系建设一流财务管理体系，大幅增强企业财务管理水平，实现高质量价值创造。

 

参考文献

[1] 王增业 司库管理：资金管理升级版 《北京石油管理干部学院学报》 2014年2期

[2] 张庆龙 王增业 以财务公司为基础搭建企业司库问题探讨 《中国注册会计师》2016年第三期

[3] 张庆龙 方汉林 包恩伟《企业司库理论与实务》中国财经出版传媒集团 2023年5月