淮南矿业集团财务共享中心史春宝 吴彬彬 乐金鑫——《大型能源集团财务共享智能化研究》

 

 

摘要：大型能源集团财务共享信息化建设自2020年3月启动，以战略财务、业务财务、共享财务三大职能核心，依托财务共享平台信息化建设[1]，经过2年多的实施和运营，初步实现了集团公司财务共享模式的探索和落地，本文重点研究分析了依靠智能化技术与财务共享建设的融合，推动财务共享从信息化向数字化、智能化转型升级。

关键字：财务共享 数字化 智能化

一、前言

2013年财政部印发了关于《企业会计信息化工作规范》，明确“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心[2]”。2021年11月财政部印发了《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，明确提出会计信息化对单位会计核算流程和管理的全覆盖，推进会计工作数字化转型[3]。2022年《财富》发布世界500强中，中国企业上榜企业数量达到145家，其中近60%的企业已完成或正在建设财务共享服务中心。2022年3月国资委印发了《中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，也提出利用智能化技术，通过建立财务数智体系，推动财务管理水平跃上新台阶。

二、智能化技术

智能化技术的发展历史可以追溯到20世纪50年代，属于计算学科的一个分支，也被认为是二十一世纪三大尖端技术（基因工程、纳米科学、人工智能）之一[4]。通过感知、运算、认知智能，模拟人的大脑学习、视觉处理、语言的听说、四肢操作等，已经在各行各业得到广泛的应用。其中在财务共享智能化建设中，主要应用到技术有OCR（光学字符识别）、NLP（自然语言处理）、RPA（机器人流程自动化）、人机语言交互、规则引擎等。

（一）OCR技术

通过扫描仪、智能手机等光学设备将图片中的文本信息转换成可编辑的文本信息，根据不同的业务需求，应用在通用文字、证件照片、票据凭证、车辆物流等识别场景中，在财务、交通医疗、物流等有着广泛的应用空间。目前国内大型的云服务厂商例如阿里巴巴、腾讯、科大讯飞均能提供标准化的OCR接口服务。在传统财务工作方面，需要大量的人工去校验纸质化附件信息，审核附件信息是否完整合规，财务人员无法向高附加值工作转型。通过OCR技术可以实现三个方面效果，一是识别不同种类的发票类型。二是飞机票、火车票等混合票面也可以自动识别。三是全票面数据都可以识别，包括发票代码、发票号码、发票金额等等。不仅帮助财务人员解决了发票审核等问题，还为财务管理价值链分析提供了基础核算数据。

（二）NLP技术

通过计算机技术来分析、理解和处理自然语言，涉及到语言科学、计算机科学、数学、认知学、逻辑学等，能够自动分析语言文本，提取重要信息，形成结构化数据，用于信息的检索、问答、翻译等。财务工作涉及大量的文本资料，包括合同文本、制度规范、法律法规、会计指引等。人工进行判断识别存在一定的盲区和局限性，通过NLP技术可以实现二个方面效果，一是处理海量的非结构文本，识别提取涉及的财务要素信息，标注重点内容，简化财务审核人员的阅读过程，提升工作效率。二是高效提取各类文本信息后，利用语言模型算法对获取到的结构化信息进行分析判断，结合业务财务全链条数据，构建算法模型，为风险管控、战略决策等提供有价值的信息。

（三）RPA技术

通过模拟并增强人类与计算机的交互过程，处理大量重复性的手工操作工作，实现业务流程的自动化。RPA 具有对现有系统改造较小，不仅可以模拟人工操作，而且可以融合现有OCR、NPL、语音识别等前沿技术，实现其流程自动化的目标。结合财务领域银企/客户对账、税金核对、银行流水下载、税务申报、资金支付、合并报表等场景，通过RPA技术可以实现2个方面效果，一是优化财务任务处理效率。RPA机器人可以保持不间断高效工作,减轻财务人员工作量,提高业务处理效率和质量,优化分析水平。二是RPA机器人会根据设置的标准规则处理数据，相比手工进行搬运数据，数据准确率较高，减少人工操作错误带来的影响。

三、国内财务共享发展现状

（一）海信集团财务共享中心

海信财务共享中心已为集团165家公司提供服务，建设了18大核心系统能力，集成316个系统，通过数据治理，系统固化，消除孤岛，打造一体化中台。业务表单到凭证场景化自动生成，部署使用RPA机器人44个，释放基础核算36%人工操作。运用规则自动化、大数据算法、银行U盾大机柜等技术，实现资金智能管理，提升资金创效增值。同时基于可组装技术构建了规则中心、表单中心、流程中心等18大能力中心，在全集团范围内快速复用，有效支撑海信集团共享中心标准化、精细化的管理诉求，助力消除数据孤岛，重塑业财一体，实现以创新之中台，加速财务数字化变革。

（二）中铁十二局集团财务共享中心

中铁十二局集团是国家大型施工企业，项目众多、地域分散，财务管控难度极大。集团内开立银行账户数量多、种类多、变更频繁，虽然打通了12家银行的银企直连接口，但因资金受外部监管的制约，每年还有约30万笔单据需人工网银结算。为了进一步提高工作效率，中铁十二局集团设计开发了“数字员工”。

“数字员工”是基于“RPA＋AI＋NLP”平台开发具有一定认知、理解、判断、分析及对话能力，拥有一定“智商”，代替人工实现自主上岗（或辅助人工）处理业务的智能财务机器人。在智能“数字员工”支持下，集团仅几位管理员就可掌管全集团1900多个制单U盾,2900多个银行账户，实现7*24小时不间断高效作业，数据处理准确率达100%。

（三）中国石油共享中心

中国石油集团共享运营有限公司2019 年7 月成立，是国内大型财务共享中心的样例， RPA机器人应用场景较为广泛，先后开发并上线制证类、审核类、发票认证类、资金支付类、银行回单分拣类、电子会计档案归档类等业务场景，嵌入自动化、智能化200 多个RPA机器人，形成了规模化效应，RPA机器人平均处理效率为人工的数倍，RPA机器人的应用使中国石油共享中心完成从人力密集型向技术密集型的转变，实现了低成本、高质量服务和发展。

四、财务共享智能化建设研究

（一）财务共享中心发展历程

1.建设目标

集团公司财务共享中心建立与集团发展战略相适应的财务管控模式，构建“总部财务、共享财务和基层财务”财务架构体系，通过观念再造、流程再造、组织再造、人员再造、系统再造将分散于各个业务单位，重复性高，易于标准化的业务集中到财务共享中心统一处理[5]，推动财务工作转型，为全集团提供报账、会计核算、报表编制、资金收支、统计编报等标准化、专业化、流程化服务，进一步降低集团财务运行成本、增强财务管控力、改进财务服务质量、提升企业管理效率。借助信息化手段，打造集团公司的专业服务中心、人才培养中心、专业知识中心、数据服务中心。通过信息汇集整合，挖掘业务和财务数据，进行精细化管理，实时展现业务状态，快速响应新兴技术应用需求，实现财务共享中心数字化运营。

 

 

 

2.建设内容

一是财务共享业务咨询。以推动财务职能转型、构建规范高效的财务共享服务体系为目标，详细规划总体建设阶段目标和实施路径，出具咨询设计方案和实施方案。项目咨询主要包括建设需求调研、战略规划、建设模式、业务范围、组织架构、定岗定编设计、人员需求测试、流程梳理及再造、信息系统、所需表单设计、平台建设规划、办公场地设计、运营管理、风险应对方案设计等，梳理项目脉络，明确项目范围，对集团公司财务共享中心进行框架搭建和整体设计，规划集团公司财务共享未来的运作蓝图。二是财务共享平台建设。包括十大子系统建设，财务核算及报表系统、电子报账系统、电子影像系统、电子档案系统、共享运营系统、发票管理系统、发票采集系统、资金结算系统、移动端系统、财务数据分析系统等[7]。通过构建十大系统建立业务单据填报、发票扫描认证、单据审核、任务分配、资金支付、报表编制、档案管理、数据分析等业务数据链条（详见图一、图二、图三、图四、图五）。

图一：财务共享平台整体架构

 

 

 

图二：财务共享平台5个管理维度

 

 

 

图三：财务共享平台4个运营保障

 

图四：财务共享平台3个流程统一

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

图五：基于财务共享平台数据分析应用图

3.建设成效

一是推进了核算基础的标准化建设。全集团（包括工会财务在内）初步实现一个平台、一个规则、一套科目、一套报表，对内部往来结算方式进行创新和统一规定，集团公司（母公司）内部组织间的交易结算，由以往必须通过集团多层级结算，形成多层级债权债务关系，现调整为各交易主体点对点直接结算，由集团承担各结算主体间往来余额的最终清算责任，提高了内部交易结算效率，杜绝了内部单方挂账现象。

二是初步实现了集团信息化“四个替代”。一是“信息化替代跑腿”，通过建设财务共享电子报账、财务审核、资金支付、报表编制等财务核算工作信息化链条，进行线上标准化流程审核，相比传统线下人工审批，大幅提高了效率。二是“自动化替代岗位”，通过业务财务一体化建设，打通财务共享平台业务系统、商业银行系统、税务系统、商旅平台等对接通道，通过系统将规则固化，减少了人工重复验证、衔接等操作[6]，释放岗位低价值工作时间，逐步向高附加值工作上转型。三是“可视化替代监管”，通过数字采集、标准治理、模型重构等方法，借助数据分析信息化工具，利用大数据分析等技术，360度挖掘财务共享平台相关数据价值链，为财务共享中心运营管控提供支持。四是“机械化替代人员”，财务领域的机械化可以理解为智能化，通过智能化的应用，例如上线运行的国资委、财政厅报表报送RPA,推进了财务共享中心由人力密集型向技术密集型转变。

三是增强了风险防控能力。目前已在财务共享平台实现业务报账审批、差旅标准、业务招待、资金使用、内部往来结算、发票、客户供应商、资产折旧摊销政策、财务核算规则、预算、合同等多项财务管控。会计档案实现电子化，原始资料实现信息化和远程可视化，杜绝了业务报账后仍可随意修改或替换原始凭证现象。集团公司对各单位的财务日常监督力度实现了较大提升。

（二）财务共享中心智能化建设

1.发展现状

以人工智能为代表的云计算、大数据、区块链、物联网等智能化应用技术快速发展，财务工作的组织架构、业务流程、工作职能等发生了巨变。2022年3月国资委印发了《中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，通过研究解读分析（图六），为实现这一远大目标，需要顶层规划4大变革，分别是理念变革、组织变革、机制变革、功能手段变革。财务工作的核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作、全面预算、合规风控7项关键活动，支撑着4大变革。其中涉及财务共享中心需要通过建设财务数智技术体系和建立健全财务管理能力评价体系、财务人才队伍建设体系，支撑核算报告财务关键活动运转，实现财务政策、核算规则、会计科目、业务流程、数据规范、人工操作等标准化。其中本文描述的财务共享智能化建设也属于财务数智技术体系分支，包括5个方面的建设内容。

一是信息系统规划部署，实现互联互通。建立健全财务业务信息化，实现财务共享电子报账、财务审核、资金支付、报表编制等工作信息化，将传统的纸质资料报送实现线上办理，也就是“电子化替代跑腿”。

二是加强数据治理和数据中台的建设。财务作为企业天然的数据中心，可以通过发挥数据优势，面向业务需求。按统一口径标准采集、分析、应用数据，数据之间界面清晰，不会出现不同统计口径数据打架的情况，从而可以盘活企业数据资产，构建完成企业多层次数据价值链，从而科学驱动经营管理决策，助力企业完成以数据为核心的转型变革。

三是推进业务财务融合，实现数字驱动信息化发展。打破传统业务数据和财务数据脱节的情况，大多数的信息无法通过结构化数据进行溯源，数据价值链条并不完整。要以财务数据为核心，构建业务财务一体化平台体系。

四是拓展共享边界，促进企业数字化转型。这也是财务共享模式深化应用的思考，不仅是要标准化财务共享信息系统、会计政策、会计科目、数据标准、流程制度等横向维度，更是要从每个横向维度进行纵向延伸，每个具体的操作点都要逐步的标准化。

五是要加强网络信息安全管理。数据安全是一切数字化企业的基石，只有在相对的权限范围内信息才具有价值。

图六：关于加快构建世界一流财务管理体系的理解

2.如何实现财务共享智能化

自20世纪80年代，美国福特公司建立全球第一家财务共享中心以来，经历40多年的发展演变，财务共享模式已经在信息技术浪潮的推动下，实现了几代发展。特别是智能化技术的快速发展，通过财务共享处理效率质量得到显著提升。财务共享智能化实现需要三个步骤。

第一步是规划财务智能化建设愿景。明确发展目标和方向，建立健全组织过程资产体系，组建实施团队，做好长期奋斗的准备。将财务共享模式下财务核心价值向业务、管理等企业价值链延伸，为企业决策提供数据支持。

第二步是深入了解企业财务共享模式下财务管理、信息化等优势和不足。剖析每个细枝末节，内容一览无遗，研究分析怎么通过管理改进和信息技术能力提升。基于会计核算、资金结算、财务报表为核心的财务共享平台[8]，需要打通采购、销售、生产等业务系统，以及外部商业银行、税务、监管等系统数据通道，然后挖掘财务共享各个过程中智能化应用场景，将规则明确、标准统一的处理过程实现人工向智能化的转变。

第三步是对标国内先进财务共享中心建设案例。自财务共享中心创建以来，依托人类信息技术发展，不断的更新迭代。财务共享中心有别于其它组织机构，绝对不是一蹴而就的，躺在历史的“功劳簿”上，只能等待历史的淹没。要充分利用当前数字化、智能化技术有序推进财务共享中心建设。当前国内财务共享建设如火如荼，各类管理创新和技术升级层出不穷，中广核、中铁集团等国内大型企业早已完成了几轮迭代升级，财务共享已经成为企业掌控经营、财务工作，重要的人才资源、数据资源、决策资源。

3.财务共享智能化实施举措

一是建立健全财务共享信息化基础平台。集团财务共享平台作为集团公司信息化建设重要组成部分，始终要坚持平台数据要“一网打尽、一屏尽览、互联互通、信息共享”，要坚持平台功能建设要“自我应用要全、为人应用要真、交互应用要快”，要坚持平台上线要“以用促用、以用促改、以用促建、以用促学”，为集团公司打造了一个高效集成的财务共享平台。在现有平台建设的基础上，根据统一的财务政策、会计科目等，实现了手工或系统对接推送业务数据、票据结构化信息、原始凭证附件影像三位一体信息的集成，通过标准化流程驱动的财务核算审核、资金支付、报表编制等财务活动。

二是研究分析财务核算处理全过程规则。例如财务共享模式下财务审核规则、凭证生成规则、资金支付规则、报表编制规则等。整理划分固定和非固定规则，通过管理模式的调整，逐步将非固定规则转变成固定规则，这里的固定规则并不代表是固定值，其本质类似于离散数学，规律可循。我们在实际工作中以财务共享审核要点、会计核算指等引为指导，将人工操作的全过程逐步向固定规则靠拢。

三是利用智能化提升财务共享运营效率。以财务智能审核为场景（图七），在现有财务共享模式运转的基础上，第一步是将业务单据进行分类研究。按照支付类型（外部银行、财务公司、内部往来）、业务单据类型、核算主体等规则进行研究分析，详细编制单据审核、资金支付的规则。第二步是原始凭证附件影像数据结构化，实现人机皆能读懂。利用OCR技术识别具备条件的统一模板影像信息，实现不仅人工能够识别原始凭证附件信息，系统也能按照固定规则模板进行识别、结构化存储信息。第三步是建设审核规则库。将报销规范性、账实一致性、票据真实性等多种审核规则全部实现结构化数据转换，建立系统自动匹配规则库，通过预警、半自动辅助、自动处理的方式，实现业务单据智能化处理。

图七：财务共享智能化应用示例

4.财务共享智能化业务场景

财务审核智能化。在财务共享模式下，每个业务场景被拆解到不同岗位，凭证审核机器人依赖系统化的人工审查规则进行自动校验，根据办理任务自动读取对应业务单据生成的凭证，对资金结算系统中相应付款单据进行匹配和校验，检查凭证在交易中是否已确认，判断被动核销方是否存在未审核记录，校验全部通过后完成凭证审核工作。

资金支付智能化。在付款业务处理过程中，涉及资金支出账户、支付方式等均按默认规则预设，资金支付机器人通过核对收款人名称、开户名称与报销单结算信息一致性，检查收款人名称与开户名称相同、支付金额与业务单据金额保持一致等，完成上述收款人账户信息校验、付款指令发送、付款指令跟踪等。

五、结论

财务共享中心从建立之初的探索落地，逐步成为企业专业服务中心、人才培养中心、专业知识中心、数据服务中心，有力地支撑了企业数字化转型的管理需要。财务共享智能化从业务、财务、管理、技术等进行多维度智能化升级，是实现财务管理整体水平与新时期企业质量发展目标匹配的重要手段，是企业建设世界一流财务管理体系的必经过程。

 

参考文献：

[1]                      杨眉,胡海文.A企业财务共享中心构建与职能划分[J].商业经济,2019,(12):134-136.

[2]                      刘芳.财务共享服务中心建立和发展中存在的问题研究[D].对外经济贸易大学,2015.

[3]                      宋小萍.借助产业学院完善实践教学体系—基于高职《管理会计》课程的探索[J].商业会计,2022(05):118-120.

[4]                      虞金坡.人工智能技术在地方政府公共服务中的应用与发展[J].中国标准化,2019(04):247-248.

[5]                      陈虎,孙彦丛.政府机构内部控制信息化建设探索[J].财会月刊,2020(07):53-60.

[6]                      陈虎,孙彦丛,郭奕,赵旖旎.财务机器人—RPA的财务应用[J].财务与会计,2019(16):57-62.

[7]                      张建军.论集团财务管控系统的构建[J].经济研究导刊,2010(21):89-90.

[8]                      陈筱燕.A保险集团财务共享服务中心的构建研究[D].上海财经大学,2020.