淮北矿业集团时博博 陈中木 尹勇——《数据赋能的管理会计体系在财务公司金融管理风险预警中的研究及应用》

 

 

 

第一部分目录

第一部分目录        

第二部分摘要        

第三部分正文        

一、背景描述        

（一）淮北矿业集团财务有限公司基本情况        

（二）公司管理现状分析和存在的主要问题        

1.行业现状        

2.公司风险管理方面存在的问题        

（三）选择数据赋能的管理会计体系的主要原因        

二、总体设计        

（一）数据赋能的管理会计体系建设财务公司金融管理风险预警工具的目标；        

（二）数据赋能的管理会计体系建设财务公司金融管理风险预警工具的总体思路；        

（三）数据赋能的管理会计体系建设财务公司金融管理风险预警工具的内容；        

1.搭建风险管控体系        

2.建立本地数据仓库        

3.建立风险监管指标        

4.建立资金流动性管理模型        

5.生成统计分析报表        

6.建立操作日志库        

7.通过手机短消息通知，建立实时预警机制        

（四）数据赋能的管理会计体系建设财务公司金融管理风险预警工具的创新；        

1、百川归海，实现了“云”数据回流本地        

2、枝繁叶茂，建立了风险指标树形数据模型        

3、鉴往知来，探索资金流动性管理模型        

三、应用过程        

（一）制度保障        

（二）部门人员配置        

（三）资源配置        

（四）数据赋能的管理会计体系的部署要求与技术路线        

1.跨平台系统数据同步        

2.系统架构        

3.技术路线        

（五）应用模式和应用流程        

1.整合数据资源与逻辑        

2.建立资金流动性管理模型        

3.实施流动风险指标实时监测        

4.预警流动性风险        

（五）在实施过程中遇到的主要问题和解决方法        

四、取得成效        

（一）经济效益        

1.建立流动性风险管控体系，提升司库管理协同效应        

2.优化资产负债结构，提升资金运作收益        

3.提升集团流动性风险监测、预警和应急能力        

（二）社会效益        

五、经验总结        

（一）数据赋能的管理体系的基本应用条件        

（二）数据赋能的管理体系成功应用的关键因素        

（三）对数据赋能的管理体系应用效果的思考        

（四）数据赋能的管理体系在应用中的优缺点        

（五）对发展和完善数据赋能的管理体系的建议        

（六）对推广应用相关管理会计工具方法的建议。        

第四部分附录        

参考文献        

 

第二部分摘要

近年来，金融风险的管控是全球银行业面临的重大问题，尤其是国际资本市场和信贷市场、货币市场、共同面临的问题。近一个多世纪以来，全球的金融风险面貌发生了很大的变化，风险特征和风险形式发生了很大的变化。各个商业机构，各国监管部门，中央银行以及全球的监管组织，对于金融风险的防范和化解方式，管理理念也发生了很大的变化。

在银行业改革发展的几十年当中，事实的经历告诉我们，管理风险是我们最主要的任务，也是我们绕不开的题目。我们必须了解风险对金融行业发展稳定所发生的影响，必须研究国际国内经济环境变化、金融行业变化为风险带来的新命题、新课题。

通过风险指标、风险流动性模型、票据风险分析、信贷风险五级分类这几方面内容的研究，依托金融科技技术，运用金融数据分析理论和实践，构建科学的数据分析模型，逐步建立和大的经济环境相适应的风险管理模式，平衡发展和风险之间的关系，实现公司长期稳健的风险管理发展战略。

本案例从财务公司风险管理的实际问题出发，介绍数据赋能的管理会计体系设计过程，通过介绍管理会计在财务公司风险管理中的应用，以期为同业管理会计体系的搭建提供参考。本案例对于希望通过数据赋能的管理会计体系建设以促进和推动财务公司行业风险管理具有较好的示范推广价值。

关键词：财务公司；数据赋能；管理会计；风险管理

第三部分正文

一、背景描述

（一）淮北矿业集团财务有限公司基本情况

淮北矿业集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）系2014年4月经原中国银监会批准成立的非银行金融机构，注册资本16.33亿元，淮北矿业控股股份有限公司持股比例51.01%，淮北矿业（集团）有限责任公司持股48.99%。截至2023年末，财务公司在册职工35人，资产总额154.86亿元，各项存款余额130.51亿元，各项贷款余额71.76亿元，成立以来累计实现利润总额13.57亿元，上缴集团公司利润5.34亿元，缴纳税费4.28亿元，不良资产率为零。

财务公司成立以来，围绕“依托集团、服务集团”的功能定位和监管“内部金融服务”要求，加强资金集中管理，提高资金使用效率，控制资金风险，努力为成员单位提供综合性、多元化的金融解决方案和服务，为股东创造最大价值，已成为集团的资金管理中心、结算服务中心、金融服务中心。同时，财务公司具有上海支付清算协会会员、全国银行间市场同业拆借中心会员、银行间市场债券交易会员、上海票交所成员等资质，是集团公司连接外部金融市场的纽带。

作为集团公司金融板块成立的第一家子公司，财务公司积极贯彻落实集团公司“做活金融”的发展思路，坚持高质量发展目标，紧紧围绕集团总体部署和公司发展战略目标，抓机遇、迎挑战、控风险、增活力，以实干实效展现了价值和担当，公司规模效益与运营质量，呈现跨越发展良好局面。财务公司在公司治理、风险管控、人才培养、业务创新、基层党建、经营发展、降本增效等方面硕果累累，完成了各项经营指标任务，已发展成为集团资金管理中心、结算服务中心、融资管理中心、金融服务中心，充分发挥了金融职能，助推集团公司产业转型升级。

组织架构方面，财务公司依法依规建立了股东会、董事会、监事会和经营层的现代企业法人治理结构。

公司股东会由全体股东组成，是公司的权力机构。

董事会是股东会的执行机构，对股东会负责，对公司经营和管理承担最终责任。董事会接受监事会监督。下设战略委员会、薪酬和考核委员会、风险管理委员会和审计委员会。

公司设监事会，为公司业务经营管理活动的监督机构。监事会设监事会主席一人，经全体监事过半数选举产生。监事任期三年，连选可以连任。公司的董事、高级管理人员不得兼任监事。

公司设总经理、副总经理等高级管理人员。总经理、副总经理等高级管理人员经原中国银保监会或其派出机构资格审查同意后，由董事会聘任或解聘。总经理在董事会成员中产生，对董事会负责。经营管理层下设信贷审核委员会、信息科技委员会和投资审查委员会，对信贷发放、信息科技以及投资业务等重大事项进行集体评估，辅助决策。

财务公司组织架构图

（二）公司管理现状分析和存在的主要问题

1.行业现状

财务公司作为特殊的非银行金融机构，其“内生性”特点决定资金来源的单一，资产与负债结构匹配难度较商业银行更高，流动性状况与集团经营状况和资金松紧度休戚相关，财务公司担负着加强集团公司资金风险管理，化解流动性风险的天然使命。财务公司的发展历史表明，财务公司并不是风险的免疫区，在经济周期和金融市场发生波动的共同作用下，潜在的风险也可能被某个个体事件触发。2018年宝塔财务公司发生票据兑付危机，引发流动性风险事件后，迅速传染并导致其集团信用风险爆发，最终导致宝塔集团土崩瓦解。宝塔集团事件及类似案例提醒我们，财务公司风险若不能得到有效管理和控制，将导致集团公司的信用风险升高，极大制约集团的发展，甚至危及集团公司的生存，加强财务公司风险管控意义重大。这就要求财务公司在风险管控方面要始终保持高度的敏感性，要始终保持对风险的敬畏，对已经爆发的风险要及时迅速化解，更重要的是对潜在风险要提前做好监测与预警。2023年中国财务公司协会行业发展报告调查结果显示，近年来，财务公司行业对风险的管控意识不断增强，其中流动性风险在所有风险类别中获得的关注位居榜首（详见图1）。

财务公司行业重点关注的风险类别（单位：家）

2.公司风险管理方面存在的问题

一是精细化管理有待进一步提升。与商业银行相比，行业特性造成财务公司资产和负债在期限结构上先天性的不匹配，资金流动性管理压力较大。日常资金管理重点是确保成员单位正常支付，同时确保集团公司重大项目融资需求，资金精细化管理需全面提升，实现集团公司对资金等金融资源“筹足钱、管住钱、用好钱”的管控目标。

二是风险系统建设亟待完善。由于财务公司信息技术能力的欠缺，风险管理系统开发滞后，管理功能不能满足需求，风险监测指标设置较为单一，未将资本充足率、贷款比例、集团外负债比例等高度关联指标纳入系统监测。

三是风险监测时效性、准确性有待提高。日常风险监测指标的计算主要依靠excel表和1104报表数据，未实现风险指标的动态监测，同时由于支撑风险管理系统监测的基础数据不足，有些业务数据未实现系统自动采集，或系统接口读取数据格式不统一，需要人工补录或调整，导致取数的准确度、及时性和频率较低。

诸如上述问题，由于历史原因，公司系统独立建设，业务与财务等系统数据之间缺少共享机制，数据的融合度较低，数据孤岛普遍存在；公司各职能部门数据统计工作主要依赖独自编制的手工台账，相关经营数据独立向管理层汇报，部门间缺少数据交流共享机制，易造成看数据的视角局限，不能有效支持公司风险管理工作；业务和财务数据的加工、处理和提炼工作量繁杂，且人工处理效率较低，影响了数据使用效率，管理层不能及时了解公司整体风险情况，精细化管理，风险控制，监管合规等对公司流动性管理提出了更高要求。

（三）选择数据赋能的管理会计体系的主要原因

全面推进管理会计体系建设，是建立现代财政制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措；是推动企业建立、完善现代企业制度，推动事业单位加强治理的重要制度安排。提升公司管理水平，不仅要强化现有管理模式，丰富管理手段，还要适应新形势、新变化的要求，致力管理理念、方法和工具的创新。

公司通过研究分析公司风险管理存在的问题，意识到基于全面风险管理体系及监管要求，建立健全数据治理和质量控制机制，通过数据治理赋能管理会计体系能够解决业务指标口径不一、数据孤岛、数据交换困难等问题。开展重点业务领域数据标准建设和数据质量提升工作，实现元数据、数据标准及数据质量的统一管理，建立数据治理长效机制，可以为公司管理层提供重要的决策支持，在提升公司服务效率、有效控制公司风险、提升集团公司资金管理和流动性管理等方面均可发挥重要作用。

公司通过研究学习财政部印发的《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》《管理会计基本指引》《管理会计应用指引》等管理会计指导文件，了解到管理会计工作是会计工作的重要组成部分，管理会计主要服务于公司的内部管理需要，利用相关信息并通过一系列的方法工具，有机融合财务与业务活动，在公司规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用。

因此，为集团公司提供准确、完整、真实的数据，深挖数据价值，为领导决策提供数据支撑将是解决管理问题的重要环节。公司决定通过加强信息系统建设以实现业财融合，探索建立覆盖公司全流程风险管理活动数据赋能的管理会计体系。

二、总体设计

（一）数据赋能的管理会计体系建设财务公司金融管理风险预警工具的目标；

管理会计体系建设是一个长期过程，需要与企业的管理改善相结合。根据公司工作实际，数据赋能的管理会计体系建设集团资金流动性风险监测体系的目标是：通过风险指标、风险流动性模型等方面内容的研究，依托金融科技技术，运用金融数据分析理论和实践，构建科学的数据分析模型，逐步建立和大的经济环境相适应的风险管理模式，平衡发展和风险之间的关系，实现公司长期稳健的风险管理发展战略。

（二）数据赋能的管理会计体系建设财务公司金融管理风险预警工具的总体思路；

本项目将紧扣安全性、合规性、效率性、准确性特征，紧跟监管导向，结合国内先进技术，通过指标、模型等异常变化，提前感知风险，有效防范风险，提升集团公司风险感知敏锐度。根据公司各业务系统的数据结构、应用功能，设计出数据赋能的管理会计体系逻辑框架。以及有效降低风险管理工作人员的工作强度与压力，提高工作效率，促进财务公司健康高效发展。

在实际业务梳理的基础上，通过研究确定项目需求的技术方案总体架构和关键设计要求，从网络、应用、数据、安全等方面，进行IT基础架构设计、系统接口架构设计以及内部软件改造设计进行着手，重点进行不同异构系统之间数据的传递和使用研究，本项目技术方案的设计能与现有IT架构无缝集成链接，同时不对其他现有的IT组件带来影响。

（三）数据赋能的管理会计体系建设财务公司金融管理风险预警工具的内容；

1.搭建风险管控体系

（1）建立风险管理组织框架

建立有效的风险管理架构，明确董事会及其专门委员会、监事会、高级管理层以及相关部门在风险管理中的职责和报告路线，建立适当的考核和问责机制。董事会下设风险管理委员会，经董事会授权制定或审定公司各类风险管理策略，董事会对风险管理的重大事项如政策制定、风险偏好和限额体系进行最终审批。

高级管理层设立资产负债比例管理领导小组，负责平衡资金需求与来源，确定资金计划，明确公司备付体系等。资金管理部门负责对公司流动性进行专业化管理，组织编制资金计划，加强对资金的分析和预测，准确匡算资金头寸，对流动性风险进行识别、评估和监测，制定流动性应急方案。

风险管理部门组织研究风险限额体系，监测风险限额遵守情况，及时报告超限额情况，定期提交独立的风险管理报告，组织风险处置应急计划的测试和评估。

计划财务部门组织实施流动性日常管理，识别、计量和分析、报告流动性风险，持续监控流动性资产状况。

财务公司风险管理组织框架

（2）制定流动性风险限额体系

流动性风险是公司乃至集团最为关心的风险。规范和加强业务风险限额管理，健全风险控制机制，推动财务公司构建和完善风险偏好管理体系，有效实施流动性风险限额管理，提升流动性风险管理精细化水平，依据集团公司发展战略、国家产业和金融政策结合年度经营计划对流动性风险指标设置风险限额，并进行监测和控制。风险限额管理目标涵盖资本、信贷、投资、资金等业务条线及多个职能部门。

在风险限额管理方面，基础数据贯穿数据赋能的管理会计体系的全过程。基础数据对风险限额数据加工过程以及数据间的关系提供了准确的描述，结合应用生命周期管理过程，辅助进行数据系统的应用优化。

在数据质量管理方面，数据质量管理是数据赋能的管理会计体系建设中必不可少的重要组成部分。缺乏数据质量管理将造成用户对管理会计数据缺少信任、增加应用推广难度，以及降低应用服务质量和增加应用维护成本等后果。

流动性风险限额管理指标表

2.建立本地数据仓库

（1）外部系统有标准接口对接的。通过接口更新数据到本地数据仓库。如：新浪潮财务系统各单位财务预算、已发生的各科目财务费用等数据。

（2）外部系统暂无标准接口对接的。如财务公司兴业数金金融云核心系统，与一般系统不同，采用云服务托管模式，部署在上海云端机房。

公司一是考虑传统接口模式，通过开发标准接口进行数据读取，经调研梳理发现，取数范围涵盖信贷、结算、票据、投资、账务等子系统，需要做多达数十项接口，开发投入成本和时间周期非常大，并且数据量很大，远程传输不稳定。

二是考虑使用数据库DBLink方式，直接在数据库层面远程对接传输数据，但在云服务数据库安全的角度下，无论从云服务商或是金融监管部门的安全管理要求下，开放数据库DBLink的方式都不可取。

三是考虑使用RPA机器人，通过开发RPA机器人循环读取各业务系统数据，写入本地数据库，相对传统接口模式，开发量和周期相对会少一些，但与本项目规划投入比起还是很大，同时RPA机器人具有不稳定性，会带来更多的运维工作和故障率。

最后公司思路转移到云服务商所提供的异地数据库备份，每日业务结束后，云服务商会把当日的Oracle数据库备份DMP文件回传至财务公司本地机房数据备份服务器做异地数据保存。此DMP文件中包含系统所有数据，且保存在本地，完全可以利用。

公司通过采用Windows CMD脚本语言结合Oracle数据库命令，编写批处理文件，自备份DMP文件中将所需表恢复到财务公司本地数据库，并通过DBLink导入信息化公司数仓，完成数据恢复全过程。

3.建立风险监管指标

（1）在2022年10月新的《企业集团财务有限公司》办法发布后，组织人员迅速研读新的办法，按照办法指引设计监管指标公式，与各类业务数据相对应。分析监管指标主次关系，业务逻辑关系，数据层次关系等内容，形成具体明确的指标公式设计方案。

（2）由指标公式中所列示的元素在本地输出逐一寻找对应后台数据，后台数据源自浪潮财务系统、兴业核心系统各处，最终将数据按方案设计清洗、分析、计算生成风险指标值。

（3）在数据计算过程中，自主设计了树形数据模型，进行了灵活的数据分层设计，数据由下至上可以按层级汇总，记录每一层级每一叶子节点数据，在风险指标展示时，可以将指标逐层穿透，直至最末层原始数据。通过穿透钻取查看指标构成项明细，可以方便业务员查看、校对预警值的准确性，及时发现、精准定位每一项异常数据。

（4）经过反复数据子项调整和实验，为每个监管指标计算公式设置了合适的个性化预警阈值，在指标计算未超标，但接近临界点时，将触发个性化预警阈值，通过不同的颜色向业务人员报警。

4.建立资金流动性管理模型

（1）在实际业务梳理的基础上，依据集团资金的流入、支出数据，分机构板块、费用所属科目类型，通过对收入、支出、票据、贷款、投资、融资等多种资金变动的历史数据、预测趋势进行分析，通过业务流程、数据逻辑关系，获取未来N月的现金流情况。

（2）在处理历史数据时，以最近12个月的历史，分析其存在的内在逻辑，推算未来可能会发生的事情。

比如日收入预测：1.以各单位收入户数据为基础；2.计算出前12个月第N个工作日平均日收入占总收入百分比；3.从最后一个工作日向前倒排；4.以当月预测总收入*第2项计算出的百分比。（资金收入的规律性在于每月的前低后高，越向后资金收入越多，直到月底达到高峰，且每月工作日不同，要按工作日予以调整）

（3）趋势预测和剔除因素，业务部门根据煤炭价格变动、化工产品价格变动等市场趋势因素，将市场趋势因素作为变量参数录入系统，录入后计算结果将随之而变，直接影响现金流量预测。同时分析实际业务中或有的剔除因素，如内部信贷、贴现等不会触发资金流变化的交易，将其作为剔除因素，在模型计算时予以剔除。

（4）对模型不断优化，与指标不同，模型的预测结果更多是模糊而非追求完全精确，即使前期考虑得再多，在运行过程中，始终会有想不到的场景和因素出现，为此，模型设计采取了开放式、结构化的主子表灵活设计，可以按需在子表层级增加、修改、删除，在遇到较大变化时，对子表的增加、删除也不会影响主表信息。

5.生成统计分析报表

在数据应用上，根据业务需求，又制作了多个业务报表，方便管理层及时掌握集团财务运行状况，为企业运营决策提供数据支持，助力企业规避风险，健康发展提供了数据依据。

6.建立操作日志库

因为系统数据对接过多，数据计算项也比较多比较复杂，且集中在后台，系统会自动记录用户对系统操作动作并记录日志，方便管理员分析问题查找异常原因。系统在每天晚上执行多项定时任务（同步外部数据、清洗外部数据、依据数据模型生成分析数据）时同步并记录执行情况日志。

7.通过手机短消息通知，建立实时预警机制

系统与短信平台打通，一是在后台运维时，定期通过一定数据间规则校验每天各项计算任务运行是否异常，将检测结果通过短信通知管理员，方便管理员监控系统运行状况，及时处理系统异常。二是参与业务之中，将风险指标等预警数据触发警报时，通过手机短信发送业务人员，及时查看处理业务风险。

（四）数据赋能的管理会计体系建设财务公司金融管理风险预警工具的创新；

在数据赋能的管理会计体系搭建中，我们根据公司实际，一方面做好信息系统的基础建设，一方面关注数据应用的敏捷响应，真正实现了风险指标的实时监测，主要体现在如下几个方面：

1、百川归海，实现了“云”数据回流本地

随着网络安全要求的提升，更加集中、安全、集约化的云模式被越来越多的机构所选择，上云之后，随着安全稳定性的提升，随之而来带来了数据管理的不便性。公司通过利用数据备份的方式，在无任何新增成本的情况下，将数据由云端引流至本地数据库，供本地数据库分析利用。

2、枝繁叶茂，建立了风险指标树形数据模型

区别于传统的平面数据模型，树形数据模型将数据分层，在较为复杂的数据推导时，枝上有枝，枝上有叶，不但有元数据和结果数据，并且可以储存过程数据，可以储存计算过程，便于各种校验、复盘，模型的建立采用灵活架构方式，不但可以用于风险指标，并且可以复制至其他类似计算之中。

3、鉴往知来，探索资金流动性管理模型

数据利用提了很多次，但将历史数据、趋势预测等用于金融风险管理还是首次，公司利用算法挖掘历史数据，从中找出有用的规律，然后运用规律去做对未来的预测，形成一种新的风险管理模式。同时模型设计中用到较多较为复杂的规律性算法，使软件开发与数学、统计等基础算法做了精密结合，对于编程开发业务是一种挑战、启发和积累，对日后提升具有较大促进作用。

三、应用过程

（一）制度保障

为确保金融风险管理预警工具建设工作的顺利开展，根据财务公司《全面风险管理制度》《流动性风险管理办法》《流动性风险应急计划》等制度要求，财务公司建立了“风险管理”课题攻坚小组，从组织架构、岗位职责、部门分工等方面进行了规范。

（二）部门人员配置

公司金融风险管理预警工具建设过程中，管理会计体系涉及部门众多，公司风险合规部作为牵头部门，配合部门包含计划财务部、综合信息部等部门关键岗位的专业人才。综合信息部负责管理会计体系整体设计与开发实施，计划财务部等关键岗位配合金融风险管理预警工具数据标准定义、系统取数规则设置、数据指标核查等相关工作。

金融风险管理预警工具作为管理会计的重要应用，其涉及的“资本充足率指标”“流动性比例指标”“信贷比例指标”“承兑比例指标”等，由各相关部门负责对应版块的需求收集与分析，以及对相关数据指标进行标准化定义。

计划财务部负责各类指标基础数据取数逻辑设计与核对。

风险管理部负责各类指标版块设计。

信贷部负责信贷类指标基础数据取数逻辑设计。

结算部负责结算类指标基础数据取数逻辑设计。

综合信息部负责各版块的技术开发与实施。

（三）资源配置

集团信息开发分公司为公司配置服务器，构建强大的网络系统，通过做接口的形式连通了财务公司核心系统、浪潮财务系统、集团融资管理系统，规范了各个业务系统接口规范，实现了各个系统之间的有效衔接，全业务、全流程的电子化管理促进了信息系统建设。在数据梳理过程中，形成了数据异常处理规范、更新同步规范、数据填报规范等。同时，计划财务部通过核心系统与财务系统的直连，实现数据实时采集、维护与查看。为确保采集工作的顺利进行，公司安排专门人员对系统无法采集的数据进行手工补录，并及时沟通建设过程遇到的问题。同时通过集团OA系统实时反馈数据信息，信息化加持，大数据助攻，确保了工作的顺利展开。

（四）数据赋能的管理会计体系的部署要求与技术路线

1.跨平台系统数据同步

2.系统架构

3.技术路线

（1）代码实现部分主要采用了Java的J2EE开发架构，利用Java2平台来简化解决方案的开发、部署和管理相关复杂问题的体系结构。采用标准化、结构化的方法对业务流程、数据与产品进行梳理，并以一套组件化、平台化、松耦合、面向服务重构而成的企业级架构来承接业务建模成果的落地实施，具有稳定、灵活、参数化、可扩展的特点，同时采用集中式架构部署。

（2）数据分析部分，将分布于各个渠道来源的数据导入关系型数据库，形成风险数据相关的数据湖，并集中于应用定量技术来处理数据。定量数据分析从收集的数据中消除业务偏见，使用统计数据、概率或其他数学技术使个人能够使用标准方法来解释数据，数学技术不太容易受到这些错误的影响。定量数据分析包括描述性统计、探索性数据分析和验证性数据分析，后两者涉及支持或不支持预先确定的假设。

描述性统计分析将数据分离或汇总成特定的组。这种技术的一个缺陷是统计数据无法提供额外的信息。探索性数据分析支持业务人员提出的假设。为了验证和支持某一假设，业务人员收集信息，并创建一个框图，以确定在他规定的范围内的数据数量。统计数据将提供支持或不支持假设的信息，并显示收集的数据中有多少异常值。验证性数据分析技术是探索性技术的对立面。业务人员试图推翻零假设，这是一个被大多数人普遍接受为正确的陈述。为了反驳原假设，业务人员会收集与原假设相关的具体信息，并检验平均值、方差、p值和置信区间。由验证性数据分析所证明的置信区间将提供信息。

（3）数据汇聚，通过WEB接口接入、连接本地中间库等方式抓取各系统业务数据。

集成接口方面：核心系统与外围系统间，核心业务系统内部模块之间以及与其他外部系统之间均采用主流开放协议和标准规范进行服务接口定义与封装，支持数据交换、数据共享以及接口服务相互调用，具有良好的二次开发接口平台，提供所有接口的详细接口规范文档，支持与不同软件厂家的方案集成，应具备良好的可移植性，方便后续功能扩展、模块修改、增加等。

系统支持各种开放标准协议与接口规范，包含不限于：XML，HTTP，SMTP，SOAP，JSON，此接口方式我们采用HTTP+JSON数据格式标准。

（4）信息安全方面：系统安全设计严格按照国家信息安全等级保护标准要求、信息安全技术信息系统安全等级保护基本要求、《金融行业信息系统信息安全等级保护实施指引》（金融行业标准JR/T0071-2012）中信息系统安全等级保护标准要求进行设计，提供系统安全保障体系的总体安全策略、安全技术框架、安全管理策略、总体建设规划和详细设计方案。

（5）配置管理方面：系统所需各种参数有清晰的描述，能够进行集中管理，集中配置，包括系统初始化设置、使用过程中的管理流程及参数调整、各种基础数据的日常维护、数据的备份与恢复、故障的诊断与报告等。

（6）系统开发及运行环境方面：系统支持面向对象、面向服务的开发语言进行开发，开发时梳理、提取代码公共部分，提高系统的代码复用性，充分考虑系统的扩展性，便于后期的修改、升级和数据迁移，并提供详细开发规范文档。支持oracle数据库，支持虚拟化的基础设施运行环境，支持包括UNIX、LINUX、WINDOWS等操作系统。

（7）容错性方面：提供有效的故障诊断及维护工具，处理程序运行时出现的任何意外或异常情况，具备系统记录错误日志；定时向系统管理员推送系统运行状况短信，让管理员准确掌握计算任务运行状况，及时处理服务异常。

（五）应用模式和应用流程

1.整合数据资源与逻辑

充分利用集团浪潮财务系统、财务公司“金融云”核心系统，建立数据仓库，为金融管理风险预警工具奠定数据基础。对于外部系统有标准接口对接的，通过接口更新数据到本地数仓，外部系统暂无标准接口对接的，如财务公司兴业数金金融云核心系统，与一般系统不同，采用云服务托管模式，部署在上海云端机房。每日业务结束后，云服务商会把当日的Oracle数据库备份DMP文件回传至财务公司本地机房数据备份服务器做异地数据保存。此DMP文件中包含系统所有数据，且保存在本地，可以充分有效利用。通过采用Windows CMD脚本语言结合Oracle数据库命令，编写批处理文件，自备份DMP文件中将所需表恢复到财务公司本地数据库，并通过DBLink导入信息化公司数仓，完成数据恢复全过程。

建立数据仓库，推进信息资源整合、对接和共享，提高数据资源质量，保证数据安全，大幅提升大数据收集、加工、分析、运用能力，进一步打破“数据孤岛”，让数据仓库应用成为强化风险管控能力的新利器。

2.建立资金流动性管理模型

模型在实际业务梳理的基础上，依据集团资金的流入、支出数据，分机构板块、费用所属科目类型，通过对收入、支出、票据、贷款、投资、融资等多种资金变动的历史数据、预测趋势进行分析，通过业务流程、数据逻辑关系，获取未来N月的现金流情况。在处理历史数据时，以最近12个月的历史，分析其存在的内在逻辑，推算未来可能会发生的事情。

 

资金刚性收支预测截图（略）

对于趋势预测和剔除因素，业务部门根据煤炭价格变动、化工产品价格变动等市场趋势因素，将市场趋势因素作为变量参数录入系统，录入后计算结果将随之而变，直接影响现金流量预测。同时分析实际业务中或有的剔除因素，如内部信贷、贴现等不会触发资金流变化的交易，将其作为剔除因素，在模型计算时予以剔除。

 

集团公司现金流入预测截图（略）

3.实施流动风险指标实时监测

金融风险管理工具重点是实现对流动性风险指标的实时监测，通过分析监管指标主次、业务逻辑、数据层次关系等内容，形成具体明确的指标公式设计方案。由指标公式中所列示的元素在本地输出逐一寻找对应后台数据，后台数据源自浪潮财务系统、兴业核心系统各处，最终将数据按方案设计清洗、分析、计算生成流动性风险指标值。

在数据计算过程中，自主设计了树形数据模型，并进行了灵活的数据分层设计，数据由下至上可以按层级汇总，记录每一层级每一叶子节点数据，在风险指标展示时，可以将指标逐层穿透，直至最末层原始数据。通过穿透钻取查看指标构成项明细，可以方便业务部门查看、校对预警值的准确性，及时发现、精准定位每一项异常数据。2023年3月，风险指标实时监测正式运行，每日通过大屏幕实时展示，检测指标超警戒值时，页面会以醒目颜色展示提醒，方便业务员查看。

 

有关截图（略）

4.预警流动性风险

对于预警日常重点关注三个方面，一是内部预警信号，主要包括财务公司内部有关风险水平、盈利能力、资产质量，以及其他可能对流动性产生中长期影响的指标变化，如资产或负债过于集中、资产质量和盈利能力下降、快速增长的资产的主要资金来源为市场大宗融资；二是外部预警信号，主要包括第三方评级、集团或成员单位所发债的市场表现，如市场出现关于集团或财务公司的负面传闻、集团外部信用评级下调、上市公司股票大幅下跌、集团主营业务受国家政策限制；三是融资预警信号，主要包括财务公司负债的稳定性和融资能力的变化，如存款大量流失、债权人提前要求兑付造成支付能力不足、集团融资成本显著上升。

（五）在实施过程中遇到的主要问题和解决方法

数据赋能的管理会计体系建立，是一个较为庞大的系统工程，期间遇到的问题也较多，我们提炼应用遇到的典型问题供同业参考。组织沟通成本大是较为突出的问题，数据质量低下、系统信息化程度不够，这些都是影响项目的应用效果的关键问题。

1.组织沟通成本大主要表现在两个方面，一是对系统建设意义认识不足，认为通过手工EXCEL表格形式也可以解决问题。然而，管理会计本质上是一种决策支持工具，它的功能更多在于对业财信息进行多维分析，信息量会随业务广度和时间推移成倍增长，必须借助信息系统的数据存储、计算和分析功能才能实现对决策的有效支持。二是管理会计建设涉及部门众多，管理会计理念从得到公司各层员工的认同到工作思维与工作习惯的转换都比较困难，需要时间磨合，实施过程人员配合和组织协调成本非常大，需要公司提供强有力的组织体系的保障。

我们通过管理会计理念的宣导，得到了公司高级管理层的支持，并建立起职责清晰的管理会计工作小组统筹推进需求调研、需求分析、系统设计、开发测试、上线运维、用户培训等项目各环节事项。

2.公司数据质量低下、关键业务数据缺失，影响数据应用的效果。我们以监管数据治理要求为契机，将数据治理纳入公司治理范畴，明确数据治理工作的决策层、管理层、执行层的相关职责，建立了自上而下、协调一致的数据治理体系，开展全面的数据治理。

3.公司系统信息化程度不够，业务关键数据不能及时进入系统。我们依托公司“数字化转型”战略方向，持续优化公司核心系统，同时依托集团司库体系建设要求，不断完善管理制度，建成司库数据展板。司库数据展板集成在集团OA系统，与集团四大数据中心并列。展板采取驾驶舱模式，所有数据均可穿透至末级，实现数据的“大屏”和“中屏”同步展示。在数据架构设计时超前考虑，为后期的业务流程管理和数据应用做好准备。

四、取得成效

（一）经济效益

数据赋能的管理会计体系推动完善公司风险管理、优化系统建设，公司数据质量有了明显改善，为公司管理决策提供了客观、有效的信息支持。

1.建立流动性风险管控体系，提升司库管理协同效应

财务公司作为集团资金管理的主要发力点，独有的“产业性、金融性、企业性”三重属性，在资金运营上的优势是无法比拟的。在集团司库体系中，资金流动性管理与司库体系建设相辅相成，财务公司在协助集团推出配套措施、行使各项资金管理职能的同时，自身的账户管理、资金预算、资金集中、内部控制、流动性风险管控也能在平台内延伸到下属成员单位，使财务公司资产负债管理从偏重内部运营的被动管理上升到对集团整个业务条线资金流的主动管理。形成以风险管控、流动性管理为两大抓手，自动化监控、数据化管理、人工干预“三合一”的集团流动性风险管控体系，促进集团司库体系建设的健康发展。

2.优化资产负债结构，提升资金运作收益

通过资金精细化管理，提高资金集中度，进一步优化资产负债结构，多渠道增加财务公司可支配资金总量，为资产负债管理提供可操作空间。在资产端，优化信贷结构，发放低息贷款、以低息贴现利率向成员单位提供信贷支持；拓展票据业务规模，增强信用创造和服务能力；发展基金、回购、同业存单等投资业务比较成熟的资产配置模式，提高非信贷资产的比重，改变资产单一的局面，使资产配置多元化。在负债端，为成员单位提供协定存款、定期存款和通知存款等多种产品，增加稳定负债规模。以2023年财务公司资产分布为例，通过资金精细化管理，优化资产负债结构，财务公司资产布局更加合理，大量闲置资金得到有效使用，提升信贷支持服务成员单位和金融投资创收能力，2023年全年为集团公司节约成本和投资创收共计1.48亿元。

资金管理创收和节约成本表（截图 略）

3.提升集团流动性风险监测、预警和应急能力

通过金融科技的引领和支持，提升信息化核心系统功能，整合相关信息资源，建立多维度的信息数据收集、加工、分析系统和模型，科学设置流动性监测指标，全面将直接、间接影响流动性风险的纳入监测视野，依据重要性设置差异化监测频率，推动流动性风险管理系统与公司核心业务系统、数据分析平台的互联互通，夯实基础数据治理，并在此基础上实现流动性风险指标的提升系统预测分析、动态监测和预警能力。

（二）社会效益

提升企业及员工流动性风险管理意识。防范化解流动性风险，是集团公司高质量发展的前提和基础，严监管的外部环境和集团“内部银行”的内在属性，对集团的流动性管理工作提出更高的要求。流动性风险涉及集团各项业务的整体风险，流动性风险管控体系对于强化流动性风险意识，增强大局意识和忧患意识具有重要作用。在日常管理及面对流动性风险时要各司其职，有序协调做好预案执行、报告，与集团、上市公司、成员单位建立良好的沟通桥梁，不断提升集团公司流动性管理能力和应急处置水平，在丰富风险防控手段方面进行了一些有益的尝试，给予同行有益借鉴。

五、经验总结

（一）数据赋能的管理体系的基本应用条件

管理会计与财务会计“同源”，又不同于财务会计。通常管理会计在公司不是“必修课”，实施成本却高于财务会计，应用管理会计需要公司高级管理层有足够的决心。

管理会计从某种程度说是一种数据应用，由此可以看出，其应用的基础条件是公司有一定的信息化水平。在公司信息化基础上，通过管理制度和规范，对公司业务流程做出标准化要求，以保证数据质量能够满足数据分析的需求。

（二）数据赋能的管理体系成功应用的关键因素

一是公司高管层的重视程度直接影响系统建设的成败。因此，在建设之初，应先充分调研公司各级管理层对系统的期望，并获得高级管理层的大力支持。

二是公司要有良好的组织沟通环境。管理会计体系的建设，是一个庞大的系统工程，涉及跨部门协同与资源调度，和对公司现有制度规范、业务流程的梳理及改造，需要公司自上而下通力配合。

三是要有充足的资源保障。系统建设过程有大量的数据行清洗、整合等工作，数据标准梳理与数据质量检测也需要有专业知识的实施人员，通常这些工作仅靠公司内部资源难以实现，建议通过行业调研，与有经验的供应商合作开发。

（三）对数据赋能的管理体系应用效果的思考

管理会计通过提供数据信息支持公司经营管理决策，是数据价值的核心体现。在实际运营过程中，如果数据只是一种展现，而没有进入到公司决策过程，数据就没有任何价值；如果数据的应用不能提高组织的运营效率，不能在管理过程中帮助公司进行业务纠偏、分析、控制，数据同样是没有价值的。因此，为改进工具应用效果，需要在系统推广过程中，注意收集使用的反馈意见，通过迭代方式，统筹考虑各方面建议，逐步优化，达到服务公司战略目的。

（四）数据赋能的管理体系在应用中的优缺点

公司管理会计体系，通过数据仓库技术整合财务、业务等系统数据，改善了公司数据孤岛带来的影响；依托公司“数字化转型”，支持完善公司业务系统建设与规范公司业务流程操作，既丰富了经营分析基础数据又有效地提升了公司风险管理能力。

在管理会计应用过程也有不足之处，公司管理会计目前主要应用于经营管理分析，对于管理会计的其他应用领域比如：绩效管理、成本管理等方面涉入较浅，借助管理会计理论完善公司管理会计实践需要长期的投入与专注，公司在完善管理会计体系方面还需继续探索。

（五）对发展和完善数据赋能的管理体系的建议

管理会计体系的建设是一项长期的过程，公司应根据其所处的不同发展阶段、公司不同时期的发展战略有规划地逐步实施和调整。管理会计体系建设应着眼于公司长期发展需要，做好顶层设计。对于系统设计应尽量遵循系统集成原则、数据共享原则、灵活复制和扩展原则等，以降低系统随着战略、业务变化而进行系统改造时的成本。

管理会计人才的培养和储备，对管理会计的发展和完善有重要作用。一方面管理会计人员要完善自身知识结构，使个人素质和专业能力不断提高，提升董事会、管理层对管理会计的认同，充分发挥管理会计的作用；另一方面公司可依托高校、研究机构培养和引入人才，建立有层次的人才梯队，保证公司管理会计的实践有充足的人才接续。

（六）对推广应用相关管理会计工具方法的建议。

管理会计的推广可循序渐进，逐步完善，80%的需求可以通过20%的基本功能满足。因此，当管理会计体系框架基本搭建好，即可推广给用户，在使用过程中，要注意收集用户反馈，通过逐步迭代的方式满足用户个性化的需求。

公司在推广管理会计应用阶段，需要预留充足的系统运维与需求收集分析资源，随着公司业务的发展与管理重点的调整，管理会计不是个“一成不变”的系统，后期的“驯化”可以说与系统前期建设同样重要且必不可少。

第四部分附录

参考文献

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